Відновлення першої події ПДВ при поверненні товару в програмах BAS

Дуже часто перша подія в програмі збивається після того, як було повернення. Розглянемо як і  чому це відбувається, і як вийти з цієї ситуації в програмах BAS Бухгалтерія.

Приклад 1.

Вихідні данні: розрахунки ведуться по договору вцілому, аванси отримані не виділяються на 6811, а обліковуються на 361 рахунку.

8 квітня. Реалізація товару

-------------------------------------------

Провели документ Реалізація товарів та послуг

Дт 361   Кт 702    -   120 грн

Дт 702   Кт 6432  -   20 грн

-------------------------------------------

Виписали податкову накладну

Дт 6432 Кт 6412  -   20 грн

-------------------------------------------

Надійшла оплата

Дт 311   Кт 361   -   120 грн

-------------------------------------------

Рис 1. Оборотно-сальдова відомість по 361 та 643 рахунках за 8 квітня

10 квітня.  Повернення

-------------------------------------------

Провели документ Повернення товарів від покупця

Дт 704   Кт 361   -   120 грн

Дт 704   Кт 6432 – (-20) грн

-------------------------------------------

Виписали Додаток 2 до податкової

Дт 6432 Кт 6412 – (-20) грн

-------------------------------------------

При поверненні товарів або грошових коштів, сторнування податкового кредиту (податкових зобов'язань) завжди відбувається за першою подією (п.192.1 ст.192 ПКУ).

Рис 2. Оборотно-сальдова відомість по 361 та 643 рахунках за 10 квітня

На даному етапі ми маємо передплату від клієнта в розмірі 120 грн. Клієнт не просить повернути кошти, а замість поверненого товару бере інший товар на ту саму суму. По логіці  залишку на 361 рахунку -  це має бути друга подія, але насправді це нова перша подія, і ми виписуємо податкову накладну.

11 квітня. Реалізація іншого товару

-------------------------------------------

Провели документ Реалізація товарів та послуг.

Дт 361   Кт 702   -   120 грн

Дт 702   Кт 6432 –  20 грн

-------------------------------------------

Виписали податкову накладну

Дт 6432 Кт 6412  - 20 грн

-------------------------------------------

Рис.3. Оборотно-сальдова відомість по 361 та 643 рахунках за 11 квітня

Чому так відбувається? Тому що процес реалізації, і процес повернення товару – це два різні ланцюги перших/других подій. Є ланцюг продажу/оплати, а є ланцюг повернення товару/повернення коштів, і вони один з одним не пересікаються. В проводках ми бачимо передплату від покупця, і відвантаження має бути другою подією. А в регістрах  ця оплата була другою подією, коли ми відвантажували  товар вперше, вона так і залишається другою подією, і зараз нове відвантаження – це нова перша подія. І повернення товару – це перша подія в ланцюжку повернення, і другою подією для нього буде повернення коштів.

В результаті маємо ситуацію, коли:

1.    є перша подія за поверненням (є повернення товарів, але немає подальшого повернення грошей)

2.    є перша подія за повторним відвантаженням (є відвантаження, але немає подальшої оплати)

Якщо все так і залишити, то наступний авансовий платіж в програмі відобразиться як друга подія, хоча матиме бути першою.

Щоб цього уникнути потрібно відобразити взаємозалік таких заборгованостей. Для цього скористаємося документом «Коригування боргу» з видом операції «Проведення взаємозаліку».

От тільки зараз в програмі нема на що робити взаємозалік, бо на Рис. 3 ми бачимо, що ОСВ по 361 рахунку закрилася в нуль. Тому нам потрібно спочатку добитися на ньому розгорнутого сальдо. Для цього в другій реалізації від 11 квітня поставимо рахунок розрахунків по авансам 6811, що отримати на рах 361 розгорнуте сальдо, яке будемо згортати, а заодно виправимо данні в регістрах.

Рис 4. Документ РТУ і ОСВ по рахунку 361

Створюємо і заповнюємо (по кнопці Заповнити) Коригування боргу. В результаті його проведення будуть створені недостаючі рухи по регістрах для коректного формування першої події по ПДВ, і закриється розгорнуте сальдо на 361 рахунку.

Рис 5. Коригування боргу та його рухи

Це все. Після цього подальші документи по цьому контрагенту будуть корректно формувати проводки по ПДВ.

Маєте запитання? Потрібна консультація або у вас виникли питання? Звертайтесь до спеціалістів компанії Evsesvit.